Operacje finansowe w firmie cz. 21: Naliczenie odsetek (50.000 zł) od kredytu i ich zapłata.
Pomijamy podatki
W pierwszym kroku - nastąpi naliczenie odsetek (co powiększy zobowiązanie kredytowe), które jako koszt obciążą wynik finansowy.
|
Rachunek zysków i strat |
|
|
|
Koszty finansowe, z tego: |
-50.000 |
|
|
1. odsetki |
-50.000 |
|
|
Wynik finansowy |
-50.000 |
|
|
Bilans |
|||
|
Aktywa |
Pasywa |
||
|
Środki pieniężne |
0 |
Wynik netto |
-50.000 |
|
|
|
Kredyty i pożyczki |
+50.000 |
|
Aktywa |
0 |
Pasywa |
0 |
|
Rachunek przepływów pieniężnych |
|
|
|
A. Przepływy z działalności operacyjnej |
0 |
|
|
Wynik netto |
-50.000 |
|
|
Korekty, z tego: |
+50.000 |
|
|
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) |
+50.000 |
Korekta kosztów z tytułu odsetek ze znakiem '+' |
|
B. Przepływy z działalności inwestycyjnej |
0 |
|
|
C. Przepływy z działalności finansowej |
0 |
|
|
Wydatki: odsetki |
0 |
|
|
D. Zmiana stanu środków pieniężnych (A+B+C) |
0 |
|
W drugim kroku - nastąpi zapłata odsetek. Zmniejszy to saldo kredytów, a jednocześnie zmniejszy też posiadana gotówkę.
|
Bilans |
|||
|
Aktywa |
Pasywa |
||
|
Środki pieniężne |
-50.000 |
Kredyty i pożyczki |
-50.000 |
|
Aktywa |
-50.000 |
Pasywa |
-50.000 |
|
Rachunek przepływów pieniężnych |
|
|
|
A. Przepływy z działalności operacyjnej |
0 |
|
|
B. Przepływy z działalności inwestycyjnej |
0 |
|
|
C. Przepływy z działalności finansowej |
-50.000 |
|
|
Wydatki: odsetki |
-50.000 |
|
|
D. Zmiana stanu środków pieniężnych (A+B+C) |
-50.000 |
|
Copyright by e-BizCom
