Operacje finansowe w firmie cz. 5: Pożyczka udzielona przez firmę spółce powiązanej:

a) udzielenie przez firmę pożyczki w wysokości 1 mln zł (na 5 lat, z czego roczna rata 200.000 zł)

b) spłata raty (200.000 zł) udzielonej pożyczki

c) naliczenie odsetek (50.000 zł) od pożyczki (z natychmiastową zapłatą)

Pomijamy podatki.

a) Pożyczka pojawia się w aktywach (z podziałem na część długo- i krótkoterminową) przy jednoczesnym zmniejszeniem wartości środków pieniężnych. Rachunek przepływów wykaże wydatek.

Bilans
Aktywa		Pasywa
Długoterm. aktywa finansowe: pożyczki	+800.000
Krótkoterm. aktywa finansowe: pożyczki	+200.000
Środki pieniężne	-1.000.000
Aktywa	0	Pasywa	0

Rachunek przepływów pieniężnych
A. Przepływy z działalności operacyjnej	0
B. Przepływy z działalności inwestycyjnej	-1.000.000
Wydatki na aktywa finansowe	-1.000.000
C. Przepływy z działalności finansowej	0
D. Zmiana stanu środków pieniężnych (A+B+C)	-1.000.000

Brak operacji w rachunku zysków i strat.

b) Spłacona rata zmniejszy wielkość pożyczki i pojawi się jako wpływ środków pieniężnych.

Bilans
Aktywa		Pasywa
Aktywa finansowe: pożyczki	-200.000
Środki pieniężne	+200.000
Aktywa	0	Pasywa	0

Rachunek przepływów pieniężnych
A. Przepływy z działalności operacyjnej	0
B. Przepływy z działalności inwestycyjnej	+200.000
Wpływy z aktywów finansowych	+200.000
C. Przepływy z działalności finansowej	0
D. Zmiana stanu środków pieniężnych (A+B+C)	+200.000

Brak operacji w rachunku zysków i strat.

c) Odsetki od pożyczki jako przychód powiększą wynik a jako wpływ powiększą stan gotówki.

Rachunek zysków i strat
Przychody finansowe, z tego:	+50.000
1. odsetki	+50.000
Wynik finansowy	+50.000

Bilans
Aktywa		Pasywa
Środki pieniężne	+50.000	Wynik netto	+50.000
Aktywa	0	Pasywa	0

Rachunek przepływów pieniężnych
A. Przepływy z działalności operacyjnej	0
Wynik netto	+50.000
Korekty, z tego:	-50.000
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy)	-50.000	Korekta przychodów z tytułu odsetek ze znakiem '-'
B. Przepływy z działalności inwestycyjnej	+50.000
Wpływy z aktywów finansowych	+50.000
C. Przepływy z działalności finansowej	0
D. Zmiana stanu środków pieniężnych (A+B+C)	+50.000

Serwis o Finansach Przedsiębiorstw ANALIZA FINANSOWA

Operacje finansowe w firmie cz. 5: Pożyczka udzielona przez firmę spółce powiązanej:

Najpopularniejsze artykuły

Ostatnie artykuły