Operacje finansowe w firmie cz. 5: Pożyczka udzielona przez firmę spółce powiązanej:
a) udzielenie przez firmę pożyczki w wysokości 1 mln zł (na 5 lat, z czego roczna rata 200.000 zł)
b) spłata raty (200.000 zł) udzielonej pożyczki
c) naliczenie odsetek (50.000 zł) od pożyczki (z natychmiastową zapłatą)
Pomijamy podatki.
a) Pożyczka pojawia się w aktywach (z podziałem na część długo- i krótkoterminową) przy jednoczesnym zmniejszeniem wartości środków pieniężnych. Rachunek przepływów wykaże wydatek.
|
Bilans |
|||
|
Aktywa |
Pasywa |
||
|
Długoterm. aktywa finansowe: pożyczki |
+800.000 |
|
|
|
Krótkoterm. aktywa finansowe: pożyczki |
+200.000 |
|
|
|
Środki pieniężne |
-1.000.000 |
|
|
|
Aktywa |
0 |
Pasywa |
0 |
|
Rachunek przepływów pieniężnych |
|
|
|
A. Przepływy z działalności operacyjnej |
0 |
|
|
B. Przepływy z działalności inwestycyjnej |
-1.000.000 |
|
|
Wydatki na aktywa finansowe |
-1.000.000 |
|
|
C. Przepływy z działalności finansowej |
0 |
|
|
D. Zmiana stanu środków pieniężnych (A+B+C) |
-1.000.000 |
|
Brak operacji w rachunku zysków i strat.
b) Spłacona rata zmniejszy wielkość pożyczki i pojawi się jako wpływ środków pieniężnych.
|
Bilans |
|||
|
Aktywa |
Pasywa |
||
|
Aktywa finansowe: pożyczki |
-200.000 |
|
|
|
Środki pieniężne |
+200.000 |
|
|
|
Aktywa |
0 |
Pasywa |
0 |
|
Rachunek przepływów pieniężnych |
|
|
|
A. Przepływy z działalności operacyjnej |
0 |
|
|
B. Przepływy z działalności inwestycyjnej |
+200.000 |
|
|
Wpływy z aktywów finansowych |
+200.000 |
|
|
C. Przepływy z działalności finansowej |
0 |
|
|
D. Zmiana stanu środków pieniężnych (A+B+C) |
+200.000 |
|
Brak operacji w rachunku zysków i strat.
c) Odsetki od pożyczki jako przychód powiększą wynik a jako wpływ powiększą stan gotówki.
|
Rachunek zysków i strat |
|
|
|
Przychody finansowe, z tego: |
+50.000 |
|
|
1. odsetki |
+50.000 |
|
|
Wynik finansowy |
+50.000 |
|
|
Bilans |
|||
|
Aktywa |
Pasywa |
||
|
Środki pieniężne |
+50.000 |
Wynik netto |
+50.000 |
|
Aktywa |
0 |
Pasywa |
0 |
|
Rachunek przepływów pieniężnych |
|
|
|
A. Przepływy z działalności operacyjnej |
0 |
|
|
Wynik netto |
+50.000 |
|
|
Korekty, z tego: |
-50.000 |
|
|
Odsetki i udziały w zyskach (dywidendy) |
-50.000 |
Korekta przychodów z tytułu odsetek ze znakiem '-' |
|
B. Przepływy z działalności inwestycyjnej |
+50.000 |
|
|
Wpływy z aktywów finansowych |
+50.000 |
|
|
C. Przepływy z działalności finansowej |
0 |
|
|
D. Zmiana stanu środków pieniężnych (A+B+C) |
+50.000 |
|
Copyright by e-BizCom
